仮想通貨の売買でかかる税金は?


『仮想通貨の売買でかかる税金は?』


仮想通貨取引法が制定


2017年4月に制定された通称「仮想通貨法」によって、

仮想通貨は法的に通貨の一種として定義されました。

それによって、これまで仮想通貨を

物品・サービスとみなして課されていた消費税はなくなりました。

代わりに取引で得た利益(キャピタルゲイン)に対して、

雑所得として所得税と住民税が課税されることになりました。

仮想通貨の売買でかかる税金について見てみましょう。



【仮想通貨で納税義務が発生するケース】


仮想通貨の納税義務


仮想通貨の売買で20万円以上の利益を確定した場合には、

納税義務が発生します。

取引を締結しない含み益の場合には、課税はされません。

仮想通貨での利益はさまざまな形で発生しますが、

よくある例では次のような場合に所得=利益としてみなされます。

・仮想通貨を購入して、市場価格上昇後に売却して利益を確定した場合

・保有する仮想通貨でショッピングをした場合

(商品の価格と仮想通貨の取得価格の差額が所得金額とみなされます)

・仮想通貨同士を交換して利益が出た場合

・マイニングで報酬を得た場合(報酬発生時の時価から必要経費を引いて計算します)



【所得税と住民税が課税される】


所得税と住民税が課税


仮想通貨の売買で発生した利益は、雑所得として区分されます。

雑所得は所得税課税対象の収入の一種で、

仮想通貨以外にも株や外為FXなどの投資利益や、

アフィリエイト収入、モノの転売による利益なども含まれます。

雑所得が1年間で合計20万円以上の場合に、

納税義務が発生します。

雑所得内でのみ損益の通算が可能となっています。

例えば株で損失が出て仮想通貨で利益がでた場合には、

差し引きして計算することができます。

他分野の所得とは損益通算できません。


所得税の税率は5%から最大45%となっていて、

利益が増えるほど税率が上がる累進課税制が取られています。

また、1年間の利益に対し一律10%を住民税として納める義務もあります。

ですから、所得税分と住民税分を合わせると、

最大55%の課税率になる場合があります

(利益が4,000万円を超えた場合)。



【税金は確定申告で納める】


税金は確定申告で納める


雑所得区分の税金は確定申告をして納めます。

毎年1月〜12月までの収入を、翌年の確定申告期間内

(通常は2月15日から3月15日)に申告します。

そして申告後2週間以内に所得税分を納税します。

別途課税される一律10%の住民税部分は、

5〜6月頃に納付用紙が郵送されてきます。

これは雑所得は国税として納め、住民税は地方税として納めるための違いです。


確定申告は税務署


確定申告は直接税務署に収める、郵送する、

e−taxを利用するなどさまざまな方法がありますが、

初めての場合や仮想通貨関連の確定申告で不安な場合には、

直接税務署に必要書類を持参して、

税務署員に相談しながら申請することもできます。

通常は平日しか開いていない税務署も、

確定申告期間内は週末に開庁しているところもあります。

仮想通貨の利益のみで確定申告をする必要がある場合には、

専用のソフトウエアやサービスも出ているようです。




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